征税和纳税.ppt

1、第八课国家财政与税收 二 征税与纳税 外地旅游 超市购物 体验生活 看电影 看体育比赛 不管是否意识到 实际上每个人都直接或间接地与税收发生着联系 1 税收及其种类 说文解字 在汉语中 税 字由 禾 和 兑 两字组成 禾 指农产品 兑 有送达的意思 英文中的 税 字 tax 意指为公共目的向政府支付货币 1 你能从字义上说出什么是 税 吗 2 概括东西方税收的共同点 送达农产品 从征税角度看 国家向纳税人无偿征收的实物或货币 从纳税角度看 纳税人向国家无偿缴纳的物品或货币 税收的基本含义 从本质上看 税收是国家为实现其职能 凭借政治权力 依法取得财政收入的基本形式 1 含义 有国必有税 国家通

2、过税收组织财政收入 为自身的存在和发展提供物质保障 有税必有法 税法是税收的法律依据和法律保障 2 基本特征 税收的基本特征 国家凭借政治权力强制征收 纳税人必须依法纳税 税务机关必须依法征税 无偿性 固定性 强制性 国家取得税收收入 既不需要返还给纳税人 也不需要对纳税人直接付出任何代价 国家在征税之前就通过法律的形式 预先规定了征税对象和税率 不经国家有关部门批准不能随意改变 相对的 相对的 2011年有望出台的烟草税调整方案 有官员称烟草税率肯定会继续提高 另有消息称 明年起国家将取消现有车辆购置税的优惠政策 同时正在审议中的车船税也基本定下上调的基调 而跨入 十二五 即将有多种税种以新

3、姿态走向上升通道 人民网12月7日 烟草税率 车船税等税种的变化是否违背税收的固定性 如何理解 税收的固定性是相对的 随着社会经济条件变化 具体的征税标准是可以改变的 比如 国家可以修订税法 调高或调低税率等 但这只是变动征收标准 而不是取消征收标准 所以 这与税收的固定性并不矛盾 要求 决定 决定 固定性 保障 税收的三个基本特征是紧密联系 不可分割的 税收的 三性 集中体现了税收的权威性 关系如何 项目 特征 强制性 无偿性 固定性 税 利 债 费 具体分析 思维拓展 税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志 税收的基本含义 财政收入的基本形式 强制性 无偿性 固定性 税收的基

4、本特征 税收的基本特征体现了税收的本质 流转税 资源税 所得税 五大类 财产税 行为税 目前在我国 增值税和个人所得税是影响很大的两个税种 3 种类 二十多种 每个税种都有特定的纳税人 征税对象和计税标准 重点关注 生产经营中的增值额 在我国境内销售货物或者提供加工 修理修配劳务及进出口货物的单位和个人 比例税率 17 特点 避免重复征税 防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 作用 促进生产专业化 体现公平竞争 保证财政收入的稳定增长 个人所得额 在我国境内有住所 或者无住所而在境内居住满一年 从我国境内外取得所得的个人 以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人 超

5、额累进税率和比例税率 纳税人所得越高 税率越高 所得越低 税率越低 是国家财政收入的重要来源 也是调节个人收入分配 实现社会公平的有效手段 2 依法纳税是公民的基本义务 1 必要性和重要性 在我国 税收取之于民 用之于民 我国税收的本质特征 国家利益 集体利益 个人利益在根本上是一致的 国家的兴旺发达 繁荣富强与每个公民息息相关 国家各项职能的实现 必须以社会各界缴纳的税收作为物质基础 每个公民在享受国家提供的各种服务的同时 必须承担义务 自觉诚信纳税 从国家的角度看 从公民的角度看 有意 欺骗或隐瞒 不缴或少缴 伪造 变造 隐匿 擅自销毁帐簿和记账凭证 进行虚假纳税申报 超过期限拖欠税款 拖

6、欠 用欺骗的方法获取税收优惠 出口退税等 虚列或虚报出口货物数量 价格 自然灾害 暴力 威胁等手段拒不缴纳税款 拒绝 威胁 围攻 殴打 都是违反税法的行为 都要受到法律的惩罚 2 几种违反税法的行为 税务机关在追缴税款的同时 要加收滞纳金甚至并处罚款 触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任 依法自觉诚信纳税 要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识 以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用 对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举 以维护人民和国家的利益 3 公民应当增强税收意识 税收意识 义务意识 权利意识 纳税人意识 本框知识小结 税收 流转税 资源税 所得税 财产税 行为税 征税 含义 基本特征 增值税 个人所得税 欠税 偷税 骗税 抗税 违反税法 依法纳税是公民的基本义务 征税对象 纳税人 税率 作用 强制性无偿性固定性 重点 重点 参考答案 6 税收是国家财政收入的主要来源 是国家赖以存在和实现其各项职能的物质基础 题中观点有其合理性 在我国 税收取之于民 用之于民 国家利益 集体利益与个人利益在根本上是一致的 因此 国家的兴旺发达 繁荣富强与每个公民息息相关 公民在社会生活中享受了国家提供的各种服务 题中观点是片面的